來和大家分享一下小規模營業人該怎麼做營業登記和稅籍登記。
相信大家剛開始一定都跟我一樣霧煞煞,這兩者差別在哪。以下來和大家分享我的經驗。
首先當自己的賣場(無論是店面或非店面)突破了稽徵門檻:當月勞務4萬元/貨物8萬元就要做登記囉。這裡的金額是營業額,不是利潤。
如果是網路賣場,這個金額是已含運費、手續費等的金額,不能扣除喔。
而且自109年起,改成當月有超過勞務4萬元/貨物8萬元就要做登記(以前是半年平均有達這個金額)。
補充說明一下,除了會被徵收營業稅外還會另外有個人綜合所得稅,
營業額 | 營業稅 | 個人綜合所得稅 | 營業稅課徵方式 | |
當月勞務4萬元/貨物8萬元以下 | 免登記 | 免課徵 | 併入個人綜合所得稅 | 不需課徵 |
當月勞務4萬元~20萬 貨物8萬元~20萬 |
小規模營業人 (免開發票) | 營業稅1% (如開發票5%) | 依核定營業額6%計算營利所得,合併計算綜所稅 | 由國稅局按季開徵 |
當月營業額20萬以上 | 公司 (須開立發票) | 營業稅5% | 依核定營業額6%計算營利所得,合併計算綜所稅 | 每2個月申報一次 |
大家看到除了營業稅外還要再徵收個人綜合所得稅不要擔心,計算方式是這樣
A某的賣場年營業額200萬,只算純益率6%,等於營業利所得是12萬元。那這個所得12萬元就是併入個人綜所稅計算。
情境1:A某全職做網拍,年營業額200萬元,換算下來A某的所得是12萬元,一個人有40萬元的基本免稅額,A就不用另外繳稅囉。
情境2:A某本身有正職工作,網拍算是副業。正職工作年薪80萬元,這樣所得就是80萬元+12萬元=92萬元,再依照A自己本身扣除免稅額的級距去徵收囉
確認自己到了需要營利事業登記+稅籍登記的門檻後,首先要做營利事業登記(不等於稅籍登記)
(不要先和我一樣跑到國稅局問稅籍登記,他們可能不是很了解商業登記這部分,直接拿了營業人登記表給我,說填完蓋好張就辦好了)
營業登記是我們有在做營利事業,有登記才是合法營業。沒有登記就是無照營業。
如果是經營網拍,通常縣市政府不會主動去查,但一旦有糾紛或是檢舉,若發現無照營業會被罰
小規模營業人的是商業登記;公司的話就是公司登記。
(寫在前面,建議營業登記直接線上辦理就可以囉)在下面這個網站直接辦理和付款可以了
商業登記線上申辦系統(公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業)
以下Youtube教學感謝 丘凱KAI 借分享,當初辦理時有看了他的影片教學,超感謝!!大家可以參考~
如果臨櫃辦理的話,各縣市要求的文件會有些許不同,大家可以參考各縣政府的網站查詢。
台北市申請,請參考臺北市商業處
新北市申請,請參考新北市經濟發展局登記專區
非雙北縣市申請,請參考經濟部商業司公司登記
以下提供小規模營業人大概所需要的文件表格下載
1.營事業登記預查核定書。(就是要先看有沒有人的營業人名字和自己想取的名字一樣,一定要預查!不預查不給辦登記) (臨櫃郵寄手續費300元/網路申辦手續費150元)
線上預查很快,通常付款完成上班時間五分鐘內可以出結果,如果登記想要臨櫃辦理,記得要把預查完的電子證明核定書列印下來。
再繳錢預查之前可以先通過這個網站做預查前的預查,免付費的。
行號名稱商業登記查詢(進入後點選要成立行號的縣市,同一縣市內不可以有重複的)
公司的公司名稱暨所營事業預查輔助查詢
2.公司大小章 (預查完確認名字後再去刻章)。
3.申請書1份。
4.負責人身份證正反影本。
5.房屋稅單影本(最新)。
6.如果不是房屋所有權人,需要提供所有權人同意書正本表格下載【所有權人同意書】
備齊後到各縣市商業處窗口辦理。
如果是在台北市,還需要做營業場所土地使用分區查詢服務,確定登記的地址可以營業。
這一塊是都發局管的,貌似是近期新增的規範。如果該地址不可登記營業,那就要需要找其他地方掛登記了。因為一被查到違法就是開罰兩萬
或是假設營業額在8萬元以下可以先不做營業登記。
目前這個查詢服務是不用費用的,但是就是會拖到申請的時間,因為一天案件量數限制180件。
所以在台北市臨櫃辦理商業登記,是沒辦法一天就處理完成的 (我打電話問台北商業處的人還告訴我可以當天辦好...所以我線上辦理完預查完名字後馬上殺去臨櫃辦...算是多跑一趟)
如果都發局查到該地址是不可以登記的話,過一兩天商業處就會通知要去領取退件,申辦費用1000元也會退還(網路申辦手續費是800元)
若可以登記一切都OK,就是會直接發函寄到登記的地址去。
到時候就拿著這份公文去國稅局辦理稅籍登記 (台北市商業處裡面有國稅局的代收窗口)或是直接到各區國稅局稽徵處
總之其實商業登記這塊使用網路申辦就OK了,跟臨櫃辦理實質上沒有差別,並且還不用跑很多趟+手續費比較便宜
在下面這個網站直接辦理和付款可以了
商業登記線上申辦系統(公司與商業及有限合夥一站式線上申請作業)
順利完成以後,一周內公文就會寄到營業地址了,這時候才帶著公文去國稅局辦理稅籍登記喔
營業登記費用的部分
大家如果還有什麼想了解的可以告訴我,我會陸續補充更新~~
謝謝大家收看
===========NOTE以下待更新=============
商業登記負責人可以登記家人嗎?
設立多個賣場分流營業額
二代健保問題
設立公司後營業額未達20萬一樣徵收5%營業稅
小規模營業人可以免找記帳士